Ja, tegen een aanslag inkomstenbelasting waarin belasting in box 3 is meegenomen, kunt u bezwaar maken. Dat geldt ook als de Belastingdienst uw aanslag al heeft aangepast vanwege eerdere rechterlijke uitspraken over box 3. U heeft daarvoor zes weken de tijd, te rekenen vanaf de dagtekening die op de aanslag staat.
Of bezwaar in uw geval kans maakt, hangt af van uw eigen vermogen, de samenstelling daarvan en de manier waarop de Belastingdienst dat heeft berekend. Dat is precies waarom een aanslag met box 3-inkomen vaak lastiger te beoordelen is dan een gewone aanslag: er zitten meerdere rekenstappen in, en niet elke stap is voor iedereen gunstig of ongunstig uitgepakt.
Wat is box 3 en waarom ligt dat nu onder een vergrootglas
Box 3 is het onderdeel van uw aangifte inkomstenbelasting waarin sparen en beleggen wordt belast: denk aan spaargeld, aandelen, een tweede woning of een vordering. De Belastingdienst gaat daarbij uit van een fictief rendement op uw vermogen, ongeacht wat u werkelijk aan rente of winst heeft ontvangen. De rechter heeft in de afgelopen jaren meerdere keren geoordeeld dat die manier van rekenen op onderdelen niet eerlijk uitpakt, vooral voor mensen met veel spaargeld en weinig beleggingen. Daarom heeft de Belastingdienst voor veel aanslagen al automatisch een aanpassing doorgevoerd, het zogeheten rechtsherstel.
Dat automatische herstel betekent niet dat elke aanslag daarmee klopt. De berekening blijft gebaseerd op forfaits, vaste percentages die voor een hele groep belastingplichtigen gelden, niet op uw werkelijke rendement. Wie vindt dat zijn eigen situatie daarmee nog steeds te ongunstig wordt weergegeven, kan dat via bezwaar aan de orde stellen.
Wat een bezwaarschrift moet bevatten
Een bezwaarschrift tegen uw aanslag is een brief aan de Belastingdienst waarin u aangeeft dat u het niet eens bent met (een onderdeel van) de aanslag, en waarom. Voor een box 3-kwestie is het belangrijk dat u concreet maakt welk deel van de berekening volgens u niet klopt: de samenstelling van uw vermogen, de waardering van een bezitting, of het toegepaste forfait. Een bezwaarschrift zonder onderbouwing wordt meestal wel in behandeling genomen, maar de Belastingdienst kan u dan vragen om het bezwaar nader te motiveren voordat er een beslissing volgt.
Omdat de bezwaartermijn van zes weken vaststaat, is het soms verstandig om eerst een kort, voorlopig bezwaarschrift in te dienen — een zogeheten pro forma bezwaar — en de onderbouwing later aan te vullen. Zo verspeelt u geen tijd terwijl u nog uitzoekt hoe uw vermogen precies is meegenomen.
Moet u de aanslag intussen wel betalen
Een bezwaarschrift schort de betalingsverplichting niet automatisch op. Zolang de Belastingdienst nog geen beslissing op uw bezwaar heeft genomen, blijft de aanslag in principe openstaan en kan er invordering volgen. Wie liever niet betaalt terwijl het bezwaar loopt, kan de Belastingdienst om uitstel van betaling vragen. Dat is een aparte aanvraag, los van het bezwaarschrift zelf, en de voorwaarden daarvoor legt de Belastingdienst op haar eigen website uit.
Hoe u nagaat of bezwaar voor uw aanslag zinvol is
Omdat elke box 3-aanslag anders is opgebouwd, is er geen algemene vuistregel die voor iedereen geldt. Met de gratis kansencheck met een paar korte vragen krijgt u een eerste indicatie of bezwaar in uw situatie kans maakt, zonder dat u daarvoor meteen een account hoeft aan te maken. Ook als het antwoord nee is, krijgt u dat te horen — dat scheelt u de tijd en moeite van een bezwaar dat waarschijnlijk niet slaagt.
In de kennisbank met uitleg per soort aanslag vindt u meer achtergrond over hoe een aanslag inkomstenbelasting is opgebouwd en welke termijnen daarbij horen. Wilt u weten waar de informatie op aanslagfix.nl vandaan komt en hoe die wordt bijgehouden, dan leest u dat op de pagina hoe aanslagfix.nl te werk gaat.
Voor de beoordeling van uw eigen aanslag en de vraag of uw bezwaar kans van slagen heeft, blijft de Belastingdienst zelf en, waar nodig, een belastingadviseur of jurist het aangewezen adres. Aanslagfix.nl geeft geen advies over uw individuele situatie en treedt niet namens u op; u blijft altijd zelf de auteur van uw bezwaarschrift en dient het zelf in.
Twijfelt u of uw box 3-aanslag nog aandacht verdient? Doe de gratis kansencheck of bekijk eerst de andere onderwerpen rond de aanslag inkomstenbelasting op aanslagfix.nl, en bepaal daarna zelf of bezwaar maken de moeite waard is.