Ja, tegen het schrappen van de zelfstandigenaftrek in uw aanslag inkomstenbelasting kunt u bezwaar maken. De Belastingdienst mag deze aftrekpost weigeren als uit uw aangifte of de aanvullende gegevens niet blijkt dat u aan het zogeheten urencriterium voldoet. Of bezwaar dan ook kans maakt, hangt af van de vraag of u die uren wél kunt onderbouwen, en of de Belastingdienst uw situatie goed heeft beoordeeld.
Het urencriterium is de eis dat u een bepaald minimumaantal uren per jaar daadwerkelijk aan uw onderneming heeft besteed, en dat u daaraan meer tijd besteedt dan aan eventueel ander werk. Voldoet u volgens de Belastingdienst niet aan die eis, dan vervalt het recht op de zelfstandigenaftrek en stijgt uw belastbare inkomen, en daarmee de aanslag.
Waarom schrapt de Belastingdendienst de aftrek vaak
De Belastingdienst beoordeelt uw aangifte grotendeels automatisch en vraagt niet altijd om een urenoverzicht voordat de aanslag wordt opgelegd. Pas bij een controle, of wanneer uw aangifte afwijkt van eerdere jaren, wordt gekeken of de gewerkte uren aannemelijk zijn gemaakt. Ontbreekt een sluitende onderbouwing, dan is schrappen van de aftrek een voor de hand liggende conclusie voor de inspecteur, ook als u in werkelijkheid wél voldoende uren heeft gemaakt.
Het gaat hierbij nadrukkelijk om een beoordeling per geval; er bestaat geen vaste lijst met bewijsstukken die de Belastingdienst altijd accepteert. Dat maakt de onderbouwing in uw bezwaar extra belangrijk.
Welke bewijsstukken helpen bij uw bezwaar
Een bezwaarschrift tegen het schrappen van de zelfstandigenaftrek staat of valt met het aannemelijk maken van de gewerkte uren. Denk aan een urenregistratie die u gedurende het jaar heeft bijgehouden, agenda's, facturen met daaraan gekoppelde werkzaamheden, correspondentie met klanten, en eventueel een overzicht van reistijd naar klanten of locaties, want ook die tijd kan meetellen. Hoe concreter en consistenter deze stukken zijn, hoe beter de inspecteur kan beoordelen of uw aangifte klopte.
Heeft u naast uw onderneming ook een dienstbetrekking, dan is het daarnaast van belang om aan te tonen dat u meer tijd aan de onderneming besteedde dan aan dat andere werk. Dit onderscheid speelt in de praktijk regelmatig een rol bij het schrappen van de aftrek.
Wat als u de administratie niet compleet heeft
Heeft u geen sluitende urenregistratie bijgehouden, dan is bezwaar maken niet per definitie kansloos, maar wordt de onderbouwing wel lastiger. In dat geval kan een reconstructie op basis van facturen, e-mails en andere documenten alsnog een aannemelijk beeld geven. Op de kennisbank met uitleg per situatie leest u meer over welke stukken in vergelijkbare gevallen vaak worden gebruikt.
De bezwaartermijn loopt door
Ook als u nog bewijsstukken aan het verzamelen bent, blijft de gewone bezwaartermijn van zes weken na de datum van de aanslag gelden. Wacht u te lang met indienen, dan kan de Belastingdienst het bezwaar wegens termijnoverschrijding niet-ontvankelijk verklaren, ook als uw inhoudelijke argumenten sterk zijn. Het is dus verstandig om eerst een pro forma bezwaarschrift in te dienen als de onderbouwing nog niet compleet is, en de stukken daarna aan te vullen.
Moet u de aanslag ondertussen betalen
Een bezwaar schort de betalingsverplichting niet automatisch op. Bent u het niet eens met het bedrag, dan kunt u de Belastingdienst vragen om uitstel van betaling voor het bedrag waartegen u bezwaar maakt. Dat verzoek staat los van het bezwaarschrift zelf en moet u apart indienen.
Zelf nagaan of bezwaar kans maakt
Of uw situatie voldoende sterk staat om bezwaar te maken, hangt sterk af van de beschikbare bewijsstukken en de motivering in de aanslag. Met een paar vragen een indicatie krijgen geeft u snel zicht op waar u staat, zonder dat u daarvoor meteen een jurist hoeft te raadplegen. Wilt u weten hoe die inschatting tot stand komt, dan leest u dat op de pagina over hoe de informatie tot stand komt.
Twijfelt u nog of uw specifieke situatie onder deze uitleg valt, raadpleeg dan de officiële toelichting van de Belastingdienst of een fiscaal adviseur. aanslagfix.nl geeft geen persoonlijk advies over uw dossier, maar helpt u wel om gestructureerd te bekijken of bezwaar maken de moeite waard is, en om op tijd te reageren op uw aanslag.
Wilt u eerst rustig lezen wat er allemaal bij een bezwaar tegen een aanslag inkomstenbelasting komt kijken, kijk dan bij de antwoorden op veelgestelde vragen voordat u de kansencheck invult.